11. Świadczenia pracownicze
Sporządzono w mln PLN, chyba że wskazano inaczej
Zasady rachunkowości |
---|
Spółka zobowiązana jest do wypłaty określonych świadczeń po okresie zatrudnienia (świadczeń emerytalnych z tytułu jednorazowych odpraw emerytalno-rentowych, odpraw pośmiertnych, ekwiwalentu węglowego) oraz innych długoterminowych świadczeń (w postaci nagród jubileuszowych), zgodnie z Zakładowym Układem Zbiorowym Pracy. Wysokość zobowiązań z tytułu obu rodzajów świadczeń szacowana jest na dzień kończący okres sprawozdawczy przez niezależnego aktuariusza metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość bieżącą zobowiązania z tytułu określonych świadczeń ustala się poprzez zdyskontowanie szacowanych przyszłych wypływów pieniężnych przy zastosowaniu stóp procentowych obligacji skarbowych wyrażonych w walucie przyszłej wypłaty świadczeń, o terminach zapadalności zbliżonych do terminów regulowania odnośnych zobowiązań. Zyski i straty aktuarialne z wyceny określonych świadczeń po okresie zatrudnienia ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w okresie, w którym powstały. Zyski i straty aktuarialne z wyceny pozostałych świadczeń (świadczenia z tytułu nagród jubileuszowych) ujmowane są w wyniku finansowym. |
Ważne oszacowania i założenia |
---|
Zobowiązanie bilansowe z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych równe jest wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń. Wysokość zobowiązania zależy od wielu czynników, które są wykorzystywane jako założenia w metodzie aktuarialnej. Wszelkie zmiany założeń mają wpływ na wartość bilansową zobowiązania. Jednym z podstawowych założeń dla ustalenia wysokości zobowiązania jest stopa procentowa. Na dzień kończący okres sprawozdawczy w oparciu o opinię niezależnego aktuariusza przyjmuje się odpowiednią stopę dyskonta dla Spółki, przy użyciu której ustala się wartość bieżącą szacowanych przyszłych wypływów pieniężnych z tytułu tych świadczeń. Przy ustalaniu stopy dyskontowej dla okresu sprawozdawczego aktuariusz ekstrapoluje wzdłuż krzywej rentowności bieżące stopy procentowe obligacji skarbowych wyrażonych w walucie przyszłej wypłaty świadczeń, aby uzyskać stopę dyskontową umożliwiającą dyskontowanie płatności o terminie realizacji dłuższym niż termin wykupu obligacji. Pozostałe założenia makroekonomiczne wykorzystywane dla wyceny zobowiązań z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych, takie jak stopa inflacji czy najniższe wynagrodzenie, oparte są na obecnie panujących warunkach rynkowych. Założenia przyjęte do wyceny na 31 grudnia 2018 r. zostały ujawnione w nocie nocie 11.2. |
Wpływ zmian wskaźników na saldo zobowiązań
Stan na 31.12.2018 | Stan na 31.12.2017 | |
wzrost stopy dyskonta o 1% | (316) | (252) |
obniżenie stopy dyskonta o 1% | 421 | 331 |
wzrost o 1% wskaźnika wzrostu cen węgla i wskaźnika wzrostu wynagrodzeń | 411 | 347 |
obniżenie o 1% wskaźnika wzrostu cen węgla i wskaźnika wzrostu wynagrodzeń | (316) | (255) |
Nota 11.1 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Składniki pozycji zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych
Stan na 31.12.2018 | Stan na 31.12.2017 | |
---|---|---|
Długoterminowe | 2 235 | 1 879 |
Krótkoterminowe | 141 | 111 |
Zobowiązania z tytułu programów przyszłych świadczeń pracowniczych | 2 376 | 1 990 |
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 193 | 175 |
Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (niewykorzystane urlopy, premie, inne) | 277 | 363 |
Zobowiązania pracownicze | 470 | 538 |
Razem zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 2 846 | 2 528 |
Koszty świadczeń pracowniczych
od 01.01.2018 do 31.12.2018 | od 01.01.2017 do 31.12.2017 | ||
---|---|---|---|
Koszty wynagrodzeń | 2 222 | 2 177 | |
Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń | 904 | 876 | |
Koszty przyszłych świadczeń | 198 | 157 | |
Nota 4.1 | Koszty świadczeń pracowniczych | 3 324 | 3 210 |
Nota 11.2 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów przyszłych świadczeń pracowniczych
| Ogółem zobowiązania | Nagrody jubileuszowe | Odprawy emerytalno - rentowe | Ekwiwalent węglowy | Inne świadczenia | |
---|---|---|---|---|---|---|
Stan na dzień 1 stycznia 2017 | 1 800 | 273 | 261 | 1 239 | 27 | |
Nota 11.1 | Łączna kwota kosztów ujęta w wyniku finansowym | 157 | 63 | 24 | 70 | - |
| Koszty odsetek | 64 | 10 | 9 | 45 | - |
| Koszty bieżącego zatrudnienia | 60 | 20 | 15 | 25 | - |
Straty aktuarialne ujmowane w wyniku finansowym | 33 | 33 | - | - | - | |
Nota 8.2.2 | (Zyski) / straty aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach | 130 | - | 24 | 125 | (19) |
Wypłacone świadczenia | ( 97) | ( 33) | (23) | (40) | (1) | |
Stan na dzień 31 grudnia 2017 | 1 990 | 303 | 286 | 1 394 | 7 | |
Nota 11.1 | Łączna kwota kosztów ujęta w wyniku finansowym | 198 | 99 | 25 | 74 | - |
Koszty odsetek | 68 | 11 | 10 | 47 | - | |
Koszty bieżącego zatrudnienia | 63 | 21 | 15 | 27 | - | |
Straty aktuarialne ujmowane w wyniku finansowym | 67 | 67 | - | - | - | |
Nota 8.2.2 | Straty aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach | 303 | - | 50 | 238 | 15 |
Wypłacone świadczenia | (115) | (40) | (28) | (46) | ( 1) | |
Stan na dzień 31 grudnia 2018 | 2 376 | 362 | 333 | 1 660 | 21 |
Stan na dzień 31 grudnia | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 |
---|---|---|---|---|---|
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 2 376 | 1 990 | 1 800 | 1 905 | 1 956 |
Główne przyjęte założenia aktuarialne na 31 grudnia 2018 r.:
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 i następne |
---|---|---|---|---|---|
- stopa dyskonta | 2,82% | 2,82% | 2,82% | 2,82% | 2,82% |
- stopa wzrostu cen węgla | 8,70% | 3,00% | 3,00% | 3,00% | 3,00% |
- stopa wzrostu najniższego wynagrodzenia | 7,14% | 4,89% | 5,08% | 4,00% | 4,00% |
- przewidywana inflacja | 3,20% | 2,90% | 2,50% | 2,50% | 2,50% |
- przewidywany przyszły wzrost wynagrodzeń | 5,60% | 5,00% | 4,80% | 3,90% | 3,90% |
Główne przyjęte założenia aktuarialne na 31 grudnia 2017 r.:
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 i następne |
---|---|---|---|---|---|
- stopa dyskonta | 3,35% | 3,35% | 3,35% | 3,35% | 3,35% |
- stopa wzrostu cen węgla | 5,00% | 3,20% | 3,00% | 3,00% | 3,00% |
- stopa wzrostu najniższego wynagrodzenia | 0,00% | 4,20% | 4,00% | 4,00% | 4,00% |
- przewidywana inflacja | 2,30% | 2,70% | 2,50% | 2,50% | 2,50% |
- przewidywany przyszły wzrost wynagrodzeń | 5,10% | 2,70% | 2,50% | 2,50% | 2,50% |
Zmiana wartości zysków/strat aktuarialnych spowodowana jest zmianą założeń w zakresie spadku stopy dyskonta, wzrostu cen węgla oraz wzrostu najniższych wynagrodzeń.
Do aktualizacji zobowiązań na koniec bieżącego okresu przyjęto parametry na podstawie dostępnych prognoz inflacji, analizy wskaźników cen węgla i najniższego wynagrodzenia oraz przewidywanej rentowności długoterminowych obligacji skarbowych.
Podział zysków / strat aktuarialnych na dzień 31 grudnia 2018 r. w stosunku do założeń przyjętych na 31 grudnia 2017 r.
Zmiana założeń finansowych | 275 |
Zmiana założeń demograficznych | (58) |
Pozostałe zmiany | 153 |
Razem (zyski) / straty aktuarialne | 370 |
Podział zysków / strat aktuarialnych na dzień 31 grudnia 2017 r. w stosunku do założeń przyjętych na 31 grudnia 2016 r.
Zmiana założeń finansowych | 49 |
Zmiana założeń demograficznych | 84 |
Pozostałe zmiany | 30 |
Razem (zyski) / straty aktuarialne | 163 |
Profil zapadalności zobowiązań z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych
Rok zapadalności: | Ogółem zobowiązania | nagrody jubileuszowe | odprawy emerytalno - rentowe | ekwiwalent węglowy | Inne świadczenia |
---|---|---|---|---|---|
2019 | 140 | 37 | 49 | 53 | 1 |
2020 | 150 | 33 | 53 | 63 | 1 |
2021 | 97 | 23 | 12 | 61 | 1 |
2022 | 94 | 23 | 10 | 60 | 1 |
2023 | 95 | 23 | 13 | 58 | 1 |
Pozostałe lata | 1 799 | 222 | 196 | 1 364 | 17 |
Wartość zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2018 | 2 375 | 361 | 333 | 1 659 | 22 |
Profil zapadalności zobowiązań z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych
Rok zapadalności: | Ogółem zobowiązania | nagrody jubileuszowe | odprawy emerytalno - rentowe | ekwiwalent węglowy | Inne świadczenia |
---|---|---|---|---|---|
2018 | 111 | 36 | 29 | 45 | 1 |
2019 | 161 | 33 | 76 | 52 | - |
2020 | 84 | 22 | 11 | 51 | - |
2021 | 81 | 20 | 11 | 50 | - |
2022 | 77 | 19 | 9 | 48 | 1 |
Pozostałe lata | 1 476 | 173 | 150 | 1 148 | 5 |
Wartość zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2017 | 1 990 | 303 | 286 | 1 394 | 7 |