5. Opodatkowanie
Nota 5.1 Podatek dochodowy w sprawozdaniu z wyniku
Zasady rachunkowości |
---|
Podatek dochodowy ujęty w wyniku finansowym obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący wyliczany jest zgodnie z aktualnym prawem podatkowym. |
Podatek dochodowy
od 01.01.2018 do 31.12.2018 | od 01.01.2017 do 31.12.2017 | ||
---|---|---|---|
| Podatek bieżący | 590 | 863 |
Nota 5.1.1 | Podatek odroczony | 57 | 54 |
| Korekty bieżącego podatku za poprzednie okresy | - | (86) |
| Podatek dochodowy | 647 | 831 |
KGHM Polska Miedź S.A. zapłaciła w 2018 r. do właściwego urzędu skarbowego podatek dochodowy w wysokości 710 mln PLN (w 2017 r. 934 mln PLN). Różnica między kwotą podatku zapłaconego przez Spółkę w 2018 r. a kwotą podatku zapłaconego w roku 2017 wynika przede wszystkim ze zmiany sposobu opłacania zaliczek w 2018 r. w stosunku do 2017 r. W styczniu 2017 r. zapłacona została zaliczka na podatek za IV kwartał 2016 r. Zaliczka zapłacona w styczniu 2018 r. dotyczyła tylko jednego miesiąca grudnia 2017 r.
W tabeli poniżej zaprezentowano identyfikację różnic między podatkiem dochodowym od zysku przed opodatkowaniem a podatkiem dochodowym, wyliczonym według zasad wynikających z Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
| od 01.01.2018 do 31.12.2018 | od 01.01.2017 do 31.12.2017 |
---|---|---|
Zysk / (strata) przed opodatkowaniem (brutto) | 2 672 | 2 154 |
Podatek wyliczony wg stawki (2018: 19 %, 2017: 19%) | 508 | 409 |
Podatkowe skutki przychodów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu w tym: | (363) | (9) |
odwrócenie strat z tytułu utraty wartości pożyczek udzielonych jednostkom zależnym | (217) | - |
Podatkowe skutki kosztów księgowych, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w tym: | 558 | 517 |
straty z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych oraz pożyczek wewnątrzgrupowych | 201 | 168 |
podatek od wydobycia niektórych kopalin | 317 | 335 |
Korekta podatku za poprzednie okresy | - | (86) |
Podatek bieżący z rozliczenia Podatkowej Grupy Kapitałowej | (56) | - |
Podatek dochodowy w wyniku finansowym [efektywna stawka wyniosła 24,21 % (w roku 2017 (35,58)%)] | 647 | 831 |
Nota 5.1.1 Odroczony podatek dochodowy
Zasady rachunkowości | Ważne oszacowania i założenia |
---|---|
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek i przepisów podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać wtedy, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany a zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki i przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. | Prawdopodobieństwo realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki. Spółka ujęła w księgach aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnie zysk do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. |
| od 01.01.2018 do 31.12.2018 | od 01.01.2017 do 31.12.2017 |
---|---|---|
Odroczony podatek dochodowy na początek okresu, z tego: | 31 | 140 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 034 | 1 011 |
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (1 003) | (871) |
Zmiana zasad rachunkowości - zastosowanie MSSF 9, z tego: | 13 | ND* |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (41) | ND* |
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 54 | ND* |
Odroczony podatek dochodowy po zastosowaniu MSSF 9, z tego: | 44 | ND* |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 993 | ND* |
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (949) | ND* |
Odroczony podatek dochodowy w okresie: | (35) | (109) |
Ujęty w wyniku finansowym | (57) | (54) |
Ujęty w pozostałych całkowitych dochodach | 22 | (55) |
Odroczony podatek dochodowy na koniec okresu, z tego: | 9 | 31 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 159 | 1 034 |
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (1 150) | (1 003) |
*ND - nie dotyczy – pozycje, dla których nie wystąpiły: wycena według zasad wynikających z zastosowania od 1 stycznia 2018 r. MSSF 9
Terminy realizacji aktywów i (zobowiązań) z tytułu odroczonego podatku dochodowego były następujące:
| od 01.01.2018 do 31.12.2018 | od 01.01.2017 do 31.12.2017 |
---|---|---|
O okresie realizacji dłuższym niż 12 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego | (279) | (191) |
O okresie realizacji do 12 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego | 288 | 222 |
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 1 stycznia 2017 | Uznanie/(Obciążenie) | 31 grudnia 2017 | |
---|---|---|---|---|
wynik finansowy | pozostałe całkowite dochody | |||
Odsetki | 9 | 11 | - | 20 |
Rezerwa na likwidację kopalń i innych obiektów technologicznych | 155 | 6 | - | 161 |
Wycena transakcji terminowych | 84 | (1) | - | 83 |
Różnica pomiędzy księgowymi i podatkowymi stawkami amortyzacyjnymi rzeczowych aktywów trwałych | 68 | (10) | - | 58 |
Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze | 341 | 11 | 25 | 377 |
Aktualizacja wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 108 | - | - | 108 |
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej | - | - | - | - |
Straty/odwrócenie strat z tytułu utraty wartości pożyczek | - | - | - | - |
Aktualizacja wyceny instrumentów zabezpieczających | 57 | - | (30) | 27 |
Pozostałe | 189 | 11 | - | 200 |
Razem | 1 011 | 28 | (5) | 1 034 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | Zmiana zasad rachunkowości - zastosowanie MSSF 9 | 1 stycznia 2018 | Uznanie/(Obciążenie) | 31 grudnia 2018 | |
---|---|---|---|---|---|
wynik finansowy | pozostałe całkowite dochody | ||||
Odsetki | - | 20 | 15 | - | 35 |
Rezerwa na likwidację kopalń i innych obiektów technologicznych | - | 161 | 36 | - | 197 |
Wycena transakcji terminowych | (70) | 13 | 0 | - | 13 |
Różnica pomiędzy księgowymi i podatkowymi stawkami amortyzacyjnymi rzeczowych aktywów trwałych | - | 58 | (8) | - | 50 |
Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze | - | 377 | 16 | 58 | 451 |
Aktualizacja wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | (108) | - | - | - | - |
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej | 92 | 92 | - | 29 | 121 |
Straty/odwrócenie strat z tytułu utraty wartości pożyczek | 44 | 44 | - | - | 44 |
Aktualizacja wyceny instrumentów zabezpieczających | 27 | - | (3) | 24 | |
Pozostałe | 1 | 201 | 23 | - | 224 |
Razem | (41) | 993 | 82 | 84 | 1 159 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 1 stycznia 2017 | (Uznanie)/Obciążenie | 31 grudnia 2017 | |
---|---|---|---|---|
wynik finansowy | pozostałe całkowite dochody | |||
Wycena transakcji terminowych | 39 | 2 | - | 41 |
Aktualizacja wyceny instrumentów zabezpieczających | - | - | 43 | 43 |
Różnica pomiędzy księgowymi i podatkowymi stawkami amortyzacyjnymi | 773 | 60 | - | 833 |
Aktualizacja wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | 11 | - | 7 | 18 |
Odsetki | 42 | 20 | - | 62 |
Pozostałe | 6 | - | - | 6 |
Razem | 871 | 82 | 50 | 1 003 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | Zmiana zasad rachunkowości - zastosowanie MSSF 9 | 1 stycznia 2018 | (Uznanie)/Obciążenie | 31 grudnia 2018 | |
---|---|---|---|---|---|
wynik finansowy | pozostałe całkowite dochody | ||||
Wycena transakcji terminowych | (25) | 16 | - | - | 16 |
Aktualizacja wyceny instrumentów zabezpieczających | (42) | 1 | - | 62 | 63 |
Różnica pomiędzy księgowymi i podatkowymi stawkami amortyzacyjnymi | - | 833 | 97 | - | 930 |
Aktualizacja wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | (18) | - | - | - | - |
Odsetki | 30 | 92 | 44 | - | 136 |
Pozostałe | 1 | 7 | (2) | - | 5 |
Razem | (54) | 949 | 139 | 62 | 1 150 |
Nota 5.2 Pozostałe podatki i opłaty
W poniższej tabeli zaprezentowano podatek od wydobycia niektórych kopalin, którym obciążona jest Spółka.
od 01.01.2018 do 31.12.2018 | od 01.01.2017 do 31.12.2017 | Podstawa kalkulacji podatku | Stawka podatku | Prezentacja w pozycji sprawozdania z wyniku | |
---|---|---|---|---|---|
Podatek od wydobycia niektórych kopalin, z tego: | 1 671 | 1 765 | stawka podatku obliczona dla każdego okresu sprawozdawczego* | koszty według rodzaju nota 4.1. | |
- miedź | 1 373 | 1 407 | Ilość miedzi zawartej w wyprodukowanym koncentracie, wyrażona w tonach | ||
- srebro | 298 | 358 | lość srebra zawartego w wyprodukowanym koncentracie, wyrażona w kilogramach |
* Zgodnie z warunkami określonymi na podstawie ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin.
Podatek od wydobycia niektórych kopalin naliczany jest od ilości miedzi i srebra zawartej w wyprodukowanym koncentracie i jego wysokość jest uzależniona od notowań tych metali i kursu USD/PLN. Podatek obciąża koszt wytworzenia produktu podstawowego, jednak nie stanowi kosztu uzyskania przychodów do celów kalkulacji obciążeń z tytułu CIT.
Pozostałe podatki i opłaty prezentowały się następująco:
od 01.01.2018 do 31.12.2018 | od 01.01.2017 do 31.12.2017 | |
---|---|---|
Podstawowa opłata za wydobycie kopalin | 108 | 110 |
Podatek akcyzowy | 37 | 39 |
Podatek od nieruchomości | 167 | 153 |
Inne podatki i opłaty | 100 | 87 |
Razem | 412 | 389 |
Nota 5.3 Należności i zobowiązania z tytułu podatków
Zasady rachunkowości |
---|
Należności z tytułu podatków obejmują należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz rozliczenia z tytułu podatku VAT. |
Należności z tytułu podatków
| Stan na 31.12.2018 | Stan na 31.12.2017 |
---|---|---|
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych | 17 | - |
Należności z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 258 | 214 |
Należności z tytułu podatków | 275 | 214 |
Zobowiązania podatkowe
| Stan na 31.12.2018 | Stan na 31.12.2017 |
---|---|---|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych | - | 17 |
Zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 405 | 399 |
Razem | 405 | 416 |